Factoring ist eine Finanzdienstleistung, die ein so genannter Factor einem Factorkunden offeriert. Ein Factorkunde kann zum Beispiel ein mittelständisches Unternehmen sein.
Die Dienstleistung besteht vor allem in Umsatzfinanzierung des Factorkunden durch den Factor. Dazu kauft der Factor per Vertrag die Geldforderungen des Factorkunden. Zuvor prüft er die Bonität der Kunden (Abnehmer) des Factorkunden. Der Factorkunde verpflichtet sich, seine Leistungen vollständig zu erbringen. Vertraglich wird ebenso das Limit des vom Factor zu übernehmendem Ausfallrisikos festgelegt. Der Factorkunde unterrichtet seinerseits seine Abnehmer darüber, dass sie die Rechnungsbeträge nun an den Factor zu zahlen haben. Der Factorkunde unterrichtet regelmäßig den Factor über die fälligen Rechnungen und stellt ihm die dazu gehörenden Rechnungsdaten zur Verfügung. Sofern der Factor Factoringerlöse bekommen hat, schreibt er diese dem Factorkunden gut. Als Sicherheit für eventuelle Mängelrügen bzw. Skontoabzüge muss er allerdings einen Teil der gutzuschreibenden Beträge einbehalten (zwischen 10% und 15%.) Erfolgt die Zahlung des Abnehmers des Factorkunden, werden ihm die einbehaltenen Beträge ebenso gutgeschrieben.
Das Factoring bringt dem Factorkunden einige bedeutende Vorteile. Er bekommt einen größeren finanziellen Spielraum, eine finanzielle Sicherheit, seine Lieferanten bezahlen zu können, er wird von Engpässen gegenüber seiner Bank befreit, wie auch von der finanziellen Belastung, die ihm eventuell schlechte Zahlungsmoral seiner Abnehmer bringen könnte, er hat die garantierte Sicherheit vor eventuellen Zahlungsausfällen, er benötigt keine Kreditversicherung.
Die Kosten, die der Factorkunde bei den Problemen hätte, die ihm das Factoring erspart, sind mit den Kosten für den Factor nicht zu vergleichen. Diese belaufen sich zwischen 0,8% und 2,5% der vom Factor übernommenen Rechnungsbeträge.
Das Factoring ist für eine große Zahl Branchen bestens geeignet. Bestimmte Branchen werden allerdings ausgeschlossen.
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